Как платить налог с Форекса в России и Украине?

В этой статье рассмотрим, как облагается налогом деятельность трейдеров. Обычно, действуют два типа брокеров: уполномоченные банки и небанковские ДЦ (дилерские центры), которые не являются резидентами. Соответственно, и налогообложение прибыли трейдеров, сотрудничающих с ними, происходит по-разному.

В случае банковского трейдинга все просто, прозрачно и абсолютно законно. После заключения договора арбитражных операций банк открывает клиенту два счета: текущий и торговый. Деньги, которые клиент вносит в кассу банка, попадают на текущий счет. Затем трейдер, с помощью Интернет и программы клиент-банка, с текущего счета переносит средства на торговый счет, после чего они отображаются в терминале. Для вывода выполняется обратная процедура: в клиент-банке средства снимаются с торгового счета на текущий, после чего становятся доступными для получения наличными в кассе банка.

От момента заключения договора банк отслеживает все операции по перемещению денег клиента между текущим и торговым счетами. Когда общая сумма выведенных средств превышает сумму средств заведенных, с разницы банк начинает удерживать налог с доходов физических лиц (далее – НДФЛ).  Банк в этом случае выполняет роль налогового агента клиента, следовательно, все происходит в автоматическом режиме и трейдеру не нужно выполнять никаких операций для соблюдения условий налогового законодательства.

Что же до налогообложения торговли через небанковские ДЦ, то, первым образом, можем сказать следующее: если не имеете желания и потребности платить налоги – забудьте о них. С вероятностью, очень близкой к «наверное», никаких проблем это не вызовет. Ведь информация о движении средств на карточках физических лиц и денежные переводы в пользу физических лиц не попадают автоматически в налоговые органы так, как это происходит по транзакциям субъектов предпринимательской деятельности. Конечно, налоговый орган по желанию сможет получить такую информацию, но только по решению суда. 

Но что делать, если трейдер, по каким-либо причинам, захочет легализовать свои доходы и, соответственно, заплатить с них налоги (особенно, если Форекс является основным источником его дохода)?

Рассмотрим ситуации, когда трейдер работает с небанковским ДЦ. 

Сразу отметим, что разобраться со всеми нюансами налогообложения дохода от торговли на Форекс нелегко. Поэтому, можно или записаться на бухгалтерские курсы, например http://edualt.ru/bukhgalterskiy-i-skladskoy-uchet (материалы изложены в понятной, простой и доступной форме) или же обратиться за помощью к бухгалтеру. ​

Налоги на Форекс в Украине

Обратите внимание, что согласно украинскому законодательству, форекс-трейдингом могут заниматься только физические лица, а видом предпринимательской деятельности банковский трейдинг быть не может. В Украине физическое лицо - трейдер может зарегистрироваться как физическое лицо-предприниматель (ФЛП) – плательщик единого налога, так сумма налога, которую нужно будет платить уменьшится.  Что выбрать - физическое лицо или ФЛП зависит от доходов. В зависимости от среднемесячного дохода, легко посчитать, что будет дешевле - Единый налог + единый социальный взнос или НДФЛ.

Если вы решили регистрироваться как ФЛП, стоит избрать вторую группу налогоплательщиков и какой-то из видов деятельности, которые можно выполнять удаленно (переводы, копирайтинг, веб-дизайн, программирование и др), чтобы легко можно было объяснить оплату переводами или зачислением на карточку. Такая схема будет привлекательна тем, что вместо 15% (а при определенных условиях – 17%)  НДФЛ трейдер заплатит фиксированную ставку единого налога (ЕН) и единого социального взноса (ЕСВ 34,7% от минимальной заработной платы). 

Вообще говоря, деятельность форекс-трейдера вполне подпадает под код ОКВЭД 64.99 «Предоставление прочих финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения, н.в.и.в.» (в его составе, среди прочего, есть и «- инвестиционная деятельность за свой счет, например, посредством венчурных компаний, инвестиционных клубов и т. п»). Но, если выплаты трейдер получает от компании-резидента, то тем самым демонстрируется, что эта компания нарушает закон (если не имеет банковской лицензии и регистрации в НБУ). Если же прибыль получается от компании-нерезидента, то трейдер приобретает статус субъекта внешнеэкономической деятельности со всеми его «прелестями» – персональной лицензии НБУ, валютным счетом, обязательной продажей 100% валютной выручки, соответствующим бухгалтерским учетом и тому подобное.

Самым простым выходом из этой ситуации видится сокрытия того факта, что доход полученный с торговли на Форекс. Выбор конкретного пути легализации зависит, прежде всего, от ожидаемых сумм доходов и способов получения выплат.

Рассмотрим два варианта организации налогообложения доходов небанковского форекс-трейдера в Украине.

Первый – когда трейдер работает, как физическое лицо, не регистрируясь, как субъект предпринимательской деятельности. В этом случае в начале года, следующего за отчетным, трейдер должен обратиться к Государственной фискальной службе Украины (далее – ДФС) и заполнить бланк «Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах». Перед этим нужно определиться, какой именно источник дохода будет заявлен перед налоговиками. Вообще говоря, можно декларировать любой вид доходов (хоть и оплату за копание ям ), главное, чтобы эта деятельность не требовала лицензирования. Куда именно вписывать сумму декларируемого дохода – стоит проконсультироваться у инспектора (скорее всего, посоветуют строка 01.07 «Прочие доходы»). У него же можно получить реквизиты, на которые надо платить налог. Кстати, актуальная база реквизитов для уплаты налогов в Украине доступна в веб-сервисе Таксер (taxer.ua), там же можно заполнить отчет и сдать его в электронном виде с помощью электронной цифровой подписи. Подписка стоит всего 450,00 грн, а если воспользоваться промокодом таксер, то можно сэкономить дополнительные 15%! 

Физическое лицо, не являющееся субъектом предпринимательской деятельности, не должно вести никакого учета, поэтому проверить правдивость задекларированной суммы дохода очень трудно и, скорее всего, никто этим заниматься не будет. Единственная ситуация, при которой усматривается вероятность попытки какого-либо расследования со стороны налоговиков – очень большая сумма дохода, явно не сопоставима с задекларированным видом деятельности.

Как платить налоги с Форекса в России?

Если вы решили самостоятельно уплачивать налог с дохода, полученного путем торговли на рынке Forex, то придется выполнить следующие действия:

• открыть счет в банке;
• получить у брокера (ДЦ) с которым вы сотрудничаете отчет по сделкам за год, такой документ должен быть заверен печатью и нуже для того, чтобы подтвердить ваш доход; 
• составить декларацию  3-НДФЛ и подать ее до 30 апреля года, который следует за отчетным;
• заплатить налог до 15 июля года, который следует за отчетным. 

Отметим, что доходом является облагается только  сумма прибыли, которую вы получили сверх тех средств, которые вложили.Таким образом, если на счет было положено 200 тыс. руб. и, на конец года общая сумма средств, которые вы выводили не больше, чем 200 тыс. руб., то и налог уплачивать не нужно. 

В Налоговом кодексе Российской Федерации предусмотрено пять видов ставок по НДФЛ (за 2018 год) – 9, 13, 15, 30, 35%.

Для России так же как и для Украины, создание "индивидульного предпринимателя" (ИП) - это один из легальных способов снизить налог с Форекс.  В РФ для ИП действует упрощенное налогообложение (уплачивается налого в размере 6% от доходов).  Обязательно выберете правильный код ОКВЭД,  который:

1. должен отвечать такому виду деятельности как торговля на Forex (инвестирование).
2. соответствовать упрощенной системе налогообложения.

Например, трейдеры часто выбирают код 65.23.4 и  65.23.1. 

Кроме налога на прибыль, трейдеру придется уплачивать взносы в следующие фонды:

• Фонд обязательного медицинского страхования (5.1%).
• Пенсионный фонд (ПФ) - 26%;

Размер взносов зависит от суммы минимальной оплаты труда за текущий год. Например, в 2017 г. вам пришлось бы заплатить  27 990 (руб.). Эти отчисления придется делать всегда, даже если в этому году у вас не было дохода. А если сумма дохода станет больше, чем 300 000 руб., нужно будет уплатить в ПФ еще дополнительно 1%.

Выплачиваются налоги только с расчетного счета ИП. Конечно, сумму дохода можно попробовать снизить с помощью расходов. Расходами могут быть затраты на аренду офиса, транспорт, покупка компьютера. Главное, чтобы траты напрямую были связаны с основной деятельностью и оплачивались также с расчетного счета. 

Обратите внимание, что согласно Федерального закона  «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» каждый банк РФ имеет свой установленный лимит вывода денег на банковскую карту или расчетный счет. Узнать лимит можно у менеджера вашего банка. Если лимит будет превышен, то банк по закону обязан заблокировать все операции на счете и отправить запрос в ФНС, чтобы выяснить источник доходов.